所得稅試算器
輸入年薪與扶養人數，立即算出綜合所得稅應繳稅額、綜合所得淨額、有效稅率與邊際稅率。含 2026 年免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額與基本生活費差額。
所得與扶養
扣繳憑單上的給付總額（含年終、獎金）
不含本人與配偶。子女、父母、其他符合條件的親屬
全年應繳稅額
平均每月 1,892 元
有效稅率
適用邊際稅率 5%
扣除額與淨額
以標準扣除額、薪資所得為主的常見情境估算。未計入列舉扣除額、幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額、教育學費與儲蓄投資特別扣除額，實際稅額以財政部核定為準。
5%–40% 累進級距
距離下一個稅率級距還有 136,000 元的綜合所得淨額空間。
所得稅怎麼算？
台灣的綜合所得稅採累進稅率，但真正課稅的不是你的年薪，而是層層扣除後的「綜合所得淨額」。整個流程只有四步：
- 算出綜合所得總額：薪資、利息、股利、租金等各類所得加總。多數上班族就是扣繳憑單上的給付總額。
- 減除免稅額：每人 97,000 元，本人、配偶與受扶養親屬都算。
- 減除扣除額：一般扣除額（標準或列舉擇一）＋ 特別扣除額（薪資、儲蓄投資、幼兒學前等）。
- 套用累進稅率：綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額 = 應納稅額。
公式
應納稅額 =（綜合所得總額 − 免稅額 − 一般扣除額 − 特別扣除額 − 基本生活費差額）× 稅率 − 累進差額2026 年綜合所得稅率級距
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 – 590,000 | 5% | 0 |
| 590,000 – 1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 1,330,000 – 2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 2,660,000 – 4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 4,980,000 以上 | 40% | 911,700 |
很多人誤以為「多賺一塊錢就跳級距、整筆重課」，其實不會。累進稅率只對超過門檻的那一段課較高稅率，累進差額就是用來抵銷前面級距的差異，所以收入增加後實領一定還是變多。
免稅額與扣除額一覽
| 項目 | 金額 | 說明 |
|---|---|---|
| 免稅額 | 97,000 / 人 | 本人、配偶、受扶養親屬；滿 70 歲直系尊親屬加 50% |
| 標準扣除額（單身） | 131,000 | 與列舉扣除額擇一適用 |
| 標準扣除額（有配偶） | 262,000 | 夫妻合併申報適用 |
| 薪資所得特別扣除額 | 218,000 / 人 | 每位有薪資所得者各自適用，或核實減除必要費用 |
| 基本生活費 | 210,000 / 人 | 超過免稅額與扣除額的差額可再減除 |
除了表中項目，還有列舉扣除額（捐贈、保險費、醫藥費、房貸利息、房租支出）與其他特別扣除額（儲蓄投資、幼兒學前、教育學費、長期照顧、身心障礙）。如果你有房貸或大額醫療支出，列舉扣除額可能比標準扣除額划算，記得兩邊都算一次。
不同年薪的實際稅負
| 年薪 | 綜合所得淨額 | 應繳稅額 | 有效稅率 |
|---|---|---|---|
| 500,000 | 54,000 | 2,700 | 0.5% |
| 700,000 | 254,000 | 12,700 | 1.8% |
| 900,000 | 454,000 | 22,700 | 2.5% |
| 1,200,000 | 754,000 | 49,180 | 4.1% |
| 1,500,000 | 1,054,000 | 85,180 | 5.7% |
| 2,000,000 | 1,554,000 | 163,100 | 8.2% |
注意最後一欄：即使年薪 200 萬、邊際稅率已達 20%，實際的有效稅率也只有 8% 左右。有效稅率永遠低於邊際稅率，這是累進制度加上各項扣除額的結果。
合法節稅的幾個方向
- 勞退自願提繳：每月最多提繳 6% 到個人退休金專戶，這筆錢可全額自當年度所得總額中減除，是受薪者最直接的節稅工具。詳見勞退自提 6% 值不值得。
- 列舉扣除額：房貸利息（上限 30 萬）、房租支出、保險費、醫藥費、捐贈。合計超過標準扣除額才划算。
- 檢查扶養親屬：符合條件的父母、子女、兄弟姊妹都可申報扶養，每人增加免稅額並提高基本生活費總額。
- 夫妻計稅方式：合併申報時可選擇「薪資所得分開計算」，收入差距大的夫妻通常較有利，報稅系統會自動試算最有利方式。
什麼時候要報稅？
每年 5 月申報前一年度的綜合所得稅。即使算出來不用繳稅，只要有所得仍建議完成申報，以免影響貸款、簽證等需要所得證明的場合。有扣繳稅款者，未達課稅門檻時申報後可退稅。
算完之後
所得稅只是薪水扣除項的一部分。想知道每個月實際入袋多少，可用薪資實領計算器把勞保、健保與稅一起算；想看含年終獎金的全年結果，用年薪計算機；正在評估加薪或換工作，用加薪模擬器與Offer 比較。
常見問題
年薪多少要繳所得稅？
單身受薪者的免稅門檻 = 免稅額 97,000 + 標準扣除額 131,000 + 薪資所得特別扣除額 218,000，合計 446,000 元。年薪在這個金額以下，綜合所得淨額為 0，不需繳稅（但仍應辦理申報）。
所得稅怎麼算？公式是什麼？
應納稅額 =（綜合所得總額 − 免稅額 − 扣除額 − 特別扣除額）× 適用稅率 − 累進差額。先算出「綜合所得淨額」，再對照 5%、12%、20%、30%、40% 五級累進稅率表，乘上稅率後減去該級距的累進差額。
有效稅率跟邊際稅率有什麼不同？
邊際稅率是你「最後一塊錢」適用的稅率，也就是所得淨額落在哪一個級距；有效稅率則是實際繳的稅除以總所得。因為有免稅額與各項扣除額，有效稅率一定低於邊際稅率。例如邊際稅率 12% 的人，有效稅率通常只有 3%–6%。
扶養親屬可以扣多少稅？
每多扶養 1 人，可增加免稅額 97,000 元；滿 70 歲的直系尊親屬免稅額再多 50%。此外，扶養人數會提高「基本生活費總額」，超過免稅額與扣除額的差額還可以再減除，所以實際節稅效果通常大於免稅額本身。
什麼是基本生活費差額？
納稅者權利保護法規定每人基本生活所需費用不得課稅。2026 年以每人 210,000 元計，申報戶人數乘上此金額後，超過「免稅額 + 一般扣除額 + 特別扣除額（不含薪資與身心障礙）」的差額，可自綜合所得總額中再減除。扶養人數越多，這筆差額越大。
年終獎金要併入所得稅嗎？
要。年終獎金、三節獎金、績效獎金都屬於薪資所得，會列在扣繳憑單的給付總額中，併入當年度綜合所得計稅。此外，各類獎金累計超過當月投保金額 4 倍的部分，還要另扣 2.11% 健保補充保費。
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